Главная - Информация - Как посчитать среднюю численность работников за месяц для п 4

Как посчитать среднюю численность работников за месяц для п 4


как посчитать среднюю численность работников за месяц для п 4

Количество застрахованных лиц, которое отражается в строке 010 подраздела 1 расчета по взносам, необязательно совпадет со среднесписочной численностью. Так, эти показатели точно не совпадут, если организация (ИП) заключала договоры ГПХ. Ведь в количество застрахованных лиц нанятые по ГПД включаются, а в среднесписочную численность – нет.

Но даже в отсутствие договоров ГПХ число застрахованных и ССЧ запросто могут не совпасть, хотя бы из-за текучки кадров.

Допустим, в компании с начала года работает 10 человек. В марте уволились сразу трое сотрудников, 13.03 был их последний рабочий день. Поскольку в марте выплаты они еще получали, значит, и взносы с них начислялись. Поэтому за январь-март число застрахованных лиц в компании останется одинаковым – 10 человек.

А вот среднесписочная численность не будет равна 10. Ведь ССЧ за март составит: (10 чел. х 13 дн. + 7 чел. х 18 дн.) / 31 дн. = 8,26 чел.

Показатели ССЧ за январь и февраль – 10 чел., т. е. были равны количеству застрахованных лиц по РСВ.

Тогда ССЧ за I квартал составит: (10 чел. + 10 чел. + 8,26 чел.) / 3 месяца = 9,42 чел., что при округлении дает 9 чел.

Contents:

Среднесписочная численность работников: формула расчета

Таким образом, исходя из положений Приказа № 872, для расчета ССЧ сначала требуется определить показатели списочной численности персонала за каждый день. После можно вычислить ССЧ за месяц, а уже затем, при необходимости, за другой период – квартал, 9 месяцев, полугодие или год.

При расчете показателя ССЧ за месяц формула такая:

  • ССЧ за месяц = Сумма списочной численности по каждому дню / Количество дней (календарных) в этом месяце.

При расчете показателя ССЧ за год формула такая:

  • ССЧ за год = Сумма ССЧ за все месяцы года / 12.

Средняя и среднесписочная численность: в чем отличие

Средняя численность работников – более широкое понятие. В нее включаются (п. 73 Указаний, утв. Приказом Росстата от 30.11.2022 N 872, далее – Указаний):

  • среднесписочная численность работников. То есть тех, кто трудится у данного работодателя по основному месту работы;
  • средняя численность внешних совместителей;
  • средняя численность работников, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера (ГПХ).

Иными словами, среднесписочная численность считается именно исходя из списочного состава работников у данного работодателя, а в средней численности учитываются все, кто хоть как-то участвует в деятельности организации/ИП и получает за это плату. В том числе лица, нанятые по договорам ГПХ, которые с точки зрения ТК работниками вообще не являются (однако показатель называется «средняя численность работников»).

В списочную численность, исходя из которой считается среднесписочная, включаются в том числе работники, отсутствующие на своих рабочих местах по уважительным причинам. Это может быть отпуск, командировка, болезнь (по больничному), повышение квалификации с сохранением среднего заработка, выполнение общественных и государственных обязанностей, например, участие в судебном разбирательстве и др. (п. 75 Указаний). Кстати, каждый внутренний совместитель учитывается при подсчете среднесписочной численности как 1 работник (п. 76 Указаний).

Расчет ССЧ во вновь созданной организации

Как было указано выше, сегодня сведения о среднесписочной численности подаются в рамках РСВ. Соответственно, вновь созданная организация должна определить ССЧ за период с даты своей регистрации до окончания отчетного (расчетного) периода, за который она должна будет впервые подать РСВ. К примеру, компания создана в апреле. Значит, нужно будет посчитать ССЧ за период с апреля по июнь, указать ее в РСВ за полугодие и сдать форму не позднее 25.07.2023 (ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ).

Вместе с тем, особенностью расчета в данном случае является то, что организация при определении ССЧ за месяц должна считать показатель исходя из числа всех календарных дней в месяце, а не только тех, которые приходятся на период ее деятельности (п. 77.8 Указаний). Аналогичная ситуация с расчетом ССЧ за отчетный период и год. Поясним на примере.

Что такое среднесписочная численность работников

Термин ССЧ (среднесписочная численность) работников обозначает среднее количество специалистов, которые работали в компании за определенный период. Можно посчитать ССЧ за месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Ранее все организации подавали в налоговую инспекцию сведения о ССЧ. С 2021 такого отдельного отчета нет, а информация представляется в ИФНС в составе формы РСВ. Данные указываются в специальном поле на титульнике документа. При этом уже действующие компании заполняют сведения за соответствующий отчетный (расчетный) период. А вновь зарегистрированные фирмы рассчитывают показатель за время с даты создания по дату завершения отчетного (расчетного) периода.

Очень важно правильно определять ССЧ. Показатель среднесписочной численности пригодится бизнесу в следующих ситуациях:

  • Для определения способа представления отчетности в контрольные органы – представлять в электронном виде декларации и расчеты обязаны налогоплательщики с численностью персонала более 100 чел. Подавать через интернет РСВ, ЕФС-1 и данные по НДФЛ обязаны компании с численностью специалистов от 10 чел.
  • При вычислении сумм прибыли, налога к уплате, которые приходятся на организацию и ее обособленные подразделения в соответствии с требованиями статьи 288 НК РФ.
  • В целях подтверждения права на освобождение от НДС операций по пункту 3 статьи 149 НК РФ (определяется ССЧ инвалидов).
  • Для составления статистических форм, к примеру, отчета П-4, который обязаны подавать юрлица, не являющиеся СМП, и НКО, за исключением тех, чья средняя численность персонала за последние 2 года не превышает 15 работников. В расчете учитываются специалисты, привлеченные по договорам ГПХ и по совместительству. Указанная форма подается в Росстат каждый месяц в срок с 1-ое по 15-ое число за прошедшим периодом.
  • Для определения права на использование пониженных ставок по страховым взносам (по статье 427 НК РФ).
  • Для причисления компании к субъектам малого предпринимательства или среднего – в соответствии с категориями по статье 4 Закона № 209-ФЗ от 24.07.2007 ССЧ не должна превышать 100 человек (для малых предприятий), 250 человек (для средних предприятий).

Обратите внимание! Помимо показателя ССЧ есть показатели списочной численности и средней. В списочной учитывают всех сотрудников, кто трудится в компании по основному трудовому договору. Не имеет значения, был ли человек на больничном, в отпуске, в декрете. В среднюю численность включают сотрудников по договорам ГПХ и внешних совместителей.

Шаг 2: посчитайте ССЧ сотрудников с неполной ставкой

Как это сделать, рассмотрено выше. Воспользуемся ранее полученным значением ССЧ за апрель – 1,25 чел.

������� ����������� �����������, ����������� ������ �� ��������� ���

������� ����������� ���� ����������, � ��� ����� � ����������, ������� �������� ������������ ��� ������ ��� �����������, ����������� ������ �� ��������� ���, ��������� ������� ��������� ���������� ����� � �������� �����, �� ����� ����������� �� ����������� ����������� ��������������� �����������.

� ������� ����� ������� ��������� ����������� ��� ����� ������� �� ��� ����������� ��� � ������ �������� ��������. ���� � ������������ ����������� ���� ������������ ����������� ��� �� ��������, �.�. ��������� ����, �� ����������� ���������� ����������� �� �������������� ������� ����

������������� � ����� �������� ���, � ������ �������� ������ ���������� ������ ���������� ����� (�������� �����) � ���� ���������� �������� �� ��������� � ����� ������ ����� (�������� �����), �������� �������� ��������� ������ ���������� ����� (� �������, ���������� �����-���� ����������� �� ������������), ���������� ��������� �������� (�. 81 ��������). �� ���� ������ � ������� ������� ���������� ����� ��������� ����������� �� ������ ����������� ���� ��� ����� �������.

� ������� ������������ ������� ����������� �� ��� ������, ������� ������� � ������ ���� � ������� ���������� ����� �� ����� ������� ��������� ������� ������������ ������� ������������ ����������, ������� ������� �� ������ � ������ ����.

���� ��������, ������� ������� � ��������� �������, �������� ������� ��� � ���� �� ������������, �� �� ���������� � ������� ����������� ����������, ����������� ������ �� ��������� ����������-��������� ���������.

������ ������� ����������� �����������

� ����� ������ �-4 ������ ���� ������� ��� ��������������� ����������. ������ ����������� � ����� 1 �������� ������� �������� �������. ������������� ������������ ����������� ��������������� ���������� ������������� �������. ���������� ����������� �� ��� ��������� �� ������ ���� ����� �������� ��������.

��������� ����� ���������� ����������� �� ������ ���� ����� � ���������� ���� � ������ ������������ ������� ������������. ��� ������� ����� ������������ ���������� ������������ ����������� ������.

Кто не включается в среднесписочную численность работников

В соответствии с законодательством РФ, не включаются в среднесписочную численность работники:

  • заключившие гражданско-правовой договор;
  • внешние совместители;
  • которые обучаются в образовательных учреждениях и находятся в дополнительном отпуске (без сохранения зарплаты);
  • которые поступают в образовательные учреждения и находятся в дополнительном отпуске (без сохранения зарплаты) для сдачи экзаменов.

Образец отчета “Сведения о среднесписочной численности работников” 2018 года можно скачать по этой ссылке:

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 04.06.2018

��� ���������� � �� ���������� � ���� ����������� ��������

� ���� ����������� �������� ���������� ��������: ��������� ����������; ������ �����; ��������� ������� � ��������; ������; ������� �������������� ���������; ������ ������� � ����������.

�� ���������� � ���� ����������� ��������: ����������, ������� �� ������������ � �����, ��� �������� �������, �� ����� �� ��������, ������ �������������� �������� �� ����� �� ��������-���������; ������������ ������; ���������; �������� ������� ��� ����������� ��������� ��������.

Среднесписочная численность работников: общий порядок и формула расчета

Среднесписочная численность работников (ССЧ) считается как среднее арифметическое.

Для расчета показателя за месяц нужно сложить списочную численность работников на каждый календарный день месяца (с 1 по 28, 29, 30 или 31 число), включая нерабочие дни, и разделить на число календарных дней в месяце (п. 74 Указаний). При этом число работников в выходной или нерабочий праздничный день (либо несколько таких дней, идущих подряд) признается таким же, как и в предшествующий ему рабочий день.

Если последний рабочий день уволенного работника выпал на пятницу, то уже с субботы этот работник исключается из расчета среднесписочной численности.

Формула расчета выглядит так (СЧ – списочная численность):

ССЧ за месяц = (СЧ на 1 число + СЧ на 2 число + … + СЧ на последнее число месяца) / количество календарных дней в месяце

Для расчета показателя за год суммируется среднесписочная численность работников за все месяцы отчетного года и делится на 12 (п. 77.7 Указаний):

ССЧ за год = (ССЧ за январь + ССЧ за февраль + … + ССЧ за декабрь) / 12 месяцев

Аналогичным образом можно посчитать среднесписочную численность за любой период, к примеру, за I квартал.

Если в штате есть работники, которые трудятся неполный рабочий день, то по ним ССЧ считается отдельно. При этом нужно различать лиц, которым неполное рабочее время положено по Закону, – они учитываются в ССЧ как полностью занятые работники, и лиц, которым установлено неполное рабочее время по соглашению с работодателем. Вот для последней категории ССЧ считается по своей формуле (п. 77.3 Указаний):

ССЧ не полностью занятых работников за месяц = Общее количество часов, отработанных не полностью занятыми работниками за месяц / Количество рабочих часов в месяце по производственному календарю

Дни, когда работник находился в отпуске или на больничном, включаются в число отработанных дней. При этом за каждый день отпуска/больничного учитывается столько же часов, сколько человек отработал в день, предшествующий отпуску/больничному.

В итоге среднесписочная численность всех работников за месяц определяется по формуле:

ССЧ за месяц = ССЧ полностью занятых работников за месяц + ССЧ не полностью занятых работников за месяц

���� ����� �������������� ����� �-4 � 2022 �. ��� ����������� ����� 15 �������

������� ����������� ����������

������ ����� �����

����� �������������� � 2022 �.

����� 15 �������

����������

�� ����� ������ � �� ������� 15 �������

�� ����� ������� � �� ������� 15 �����

�� ����� ���� � �� ������� 15 ������

�� ����� ������ � �� ������� 15 ���

�� ����� ��� � �� ������� 15 ����

�� ����� ���� � �� ������� 15 ����

�� ����� ���� � �� ������� 15 �������

�� ����� ������ � �� ������� 15 ��������

�� ����� �������� � �� ������� 15 ������

�� ����� ������ � �� ������� 15 �������

���� ����� ����� ��� ����������� ����� 15 �������

������� ����������� ����������

������ ����� �����

����� �������������� � 2022 �.

����� 15 �������

�������������

�� ������ ������� � �� ������� 15 ������

�� ������ ������� � �� ������� 15 ����

�� ������ ������� �� ������� 15 �������

�������� �������� : ��� ���������� �������������� ����� �-4 ���������� ��������� ��, ��� ������ �� ����� ����� �����-���� ������������� ��������, ��������� ������������� �������� �� �������������.

Пошаговая инструкция по расчету среднесписочной численности работников

Чтобы посчитать ССЧ за год при наличии не полностью занятых работников, действуйте так:

  • определите ССЧ полностью занятых работников за месяц;
  • определите ССЧ не полностью занятых работников за месяц;
  • сложите полученные показатели. Это будет ССЧ за месяц в целом по работодателю;
  • повторите указанные действия в отношении каждого месяца года;
  • суммируйте полученные ССЧ за каждый месяц и разделите на 12.

Рассмотрим приведенный порядок действий на примере.

Кто включается в среднесписочную численность работников целыми единицами

В среднесписочную численность работников целыми единицами включаются работники:

  • фактически присутствующие на работе (в том числе не работавшие по причине простоя);
  • по болезни не присутствующие на работе (с листками нетрудоспособности, до выбытия по инвалидности);
  • которые находились в отпусках (ежегодных или дополнительных) предусмотренных действующим законодательством РФ, коллективным или трудовым договором (в том числе включая работников в отпуске с последующим увольнением);
  • которые находились в отпуске (по инициативе администрации);
  • которые находились в отпуске (по инициативе администрации) без сохранения заработной платы (по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам);
  • которые находились в служебных командировках (в том числе включая работников в краткосрочных служебных командировках за границей);
  • которые приняты на работу на неполный рабочий день (рабочую неделю), на пол-ставки (оклада) по трудовому договору — работники учитываются за каждый календарный день как целые единицы (включая нерабочие дни);
  • которые обучаются в учреждениях образования (аспирантуре) или находятся в учебном отпуске с полным или частичным сохранением зарплаты;
  • которые имели выходной (в соответствии с графиком организации);
  • которые получили выходной за работу в праздничные или не рабочие дни;
  • которые совершили прогулы;
  • которые участвовали в забастовках.

C 01.01.2018 в среднесписочную численность включаются сотрудники, находящиеся в отпуске по беременности и родам, а также в отпуске по уходу за ребенком, и в то же время работающие в организации на условиях неполного рабочего дня или на дому, но с сохранением права на получение соответствующего социального пособия. Эти категории граждан должны быть включены в среднесписочную численность работников на основании п. 79.1 указаний Росстата № 772 в редакции от 16.02.2018 № 75.

При расчете средней численности работников, трудящихся по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, нужно учитывать не только иностранных граждан, но и лиц без гражданства.

Нюансы заполнения формы П-4 в отношении мобилизованных

При заполнении отчета в части учета деятельности мобилизованных, а также граждан, отправившихся на военную службу добровольно, надо учитывать такие особенности:

  • этих сотрудников включают в численность штата как целые единицы, а в среднесписочной численности их не нужно учитывать, а соответственно и отражать во второй графе;
  • начисленные средства, которые обычно учитывают в фонде зарплат, необходимо указать в ФЗП, выплаченной сотрудникам несписочного состава в графе 10.

Граждане, принятые по срочному трудовому контракту на время отсутствия такого работника, включаются и в списочную, и в среднесписочную численность, а рассчитанный для них доход учитывают в ФЗП сотрудников списочного состава.

�������� � ����������� ����������

� ������� ����������� ���������� ���������� ������:

  • ��������������� ����������� ����������;

  • ������� ����������� ������� �������������;

  • ������� ����������� ��� ����������, ������� ��������� ������ �� ��������� ������������ � ��������� ���������.

Если установлено неполное рабочее время

Как посчитать среднесписочную численность работников за год, если имеются люди, принятые на условиях неполного рабочего времени? По такому персоналу учет численности требует отдельного расчета. При определении среднесписочного состава время учитывается пропорционально отработанному, и далее численность устанавливается исходя из продолжительности рабочей недели.

Расчет среднесписочной численности для неполного рабочего времени. Пример

В компании трудоустроено 6 человек на неполное рабочее время. Число рабочих дней месяца 20. В организации восьмичасовой рабочий день. Подсчитаем численность при следующих условиях:

  • Двое сотрудников трудились полный месяц по 4 часа в день. Каждый из них учитывается за любой день как 0,5 единицы (4 отработанных часа : 8- часовой рабочий день).

  • Двое работали весь месяц по два часа в день. Они будут учитываться по 0,25 единицы (2 ч : 8).

  • Еще 2 человека выходили на работу по 1,6 часа в день, но отработали всего 11 и 15 дней соответственно. Каждый учитывается как 0,2 единицы (1,6 отработанных часа : 8).

Общая среднесписочная численность сотрудников с неполным рабочим временем в компании составит:

(0,5 х 20 + 0,5 х 20 + 0,25 х 20 + 0,25 х 20 + 0,2 х 11 + 0,2 х 15) : 20 дн. = 1,76 чел.

То есть, рассчитывается отработанное количество человеко-часов по каждому сотруднику, данные суммируются и затем делятся на рабочие дни.

Исключения для неполной рабочей смены

Законодательством определены отдельные категории работников, которым устанавливается сокращенное рабочее время, например:

  • несовершеннолетние;

  • трудящиеся во вредных и опасных условиях;

  • женщины, трудоустроенные в организациях Крайнего Севера или сельской местности;

  • кормящие матери.

Такие сотрудники учитываются в среднесписочной численности за полную единицу каждый, несмотря на сокращенное время их работы.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *