Индивидуальный предприниматель и физическое лицо это одно и то же

Предприниматель платит налог на имущество по недвижимости, земельный налог и транспортный налог как обычное физлицо. То есть ИФНС по окончании года должна выслать ему уведомление с суммами начисленных налогов.

Но есть такая особенность – можно освободиться от уплаты налога на имущество, если выполняются следующие условия (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, п. 10 ст. 346.43 НК РФ; ч. 5 ст. 2 Закона от 25.02.2022№ 17-ФЗ):

• предприниматель применяет спецрежим УСН, АУСН, ПСН или ЕСХН;
• имущество используется в предпринимательской деятельности и это можно подтвердить документально;
• для УСН, АУСН и ПСН – имущество не включено в особый «кадастровый» перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ.

О том, как подать заявление об освобождении от налога на имущество физлиц, читайте отдельную консультацию и новость.

Плюсы статуса ИП для налогообложения и получения дохода

В чем же интерес регистрации в качестве ИП? С точки зрения налогообложения есть несомненный плюс – только предприниматели могут применять патентную систему налогообложения, которая характерна тем, что только при патенте не надо сдавать отчетность и рассчитывать самостоятельно налог. Это будет указано в патенте – сумма налога и срок уплаты. Но главное — сумму налога можно узнать заранее, рассчитав ее на сайте ФНС https://patent.nalog.ru/info/, и часто налог на патенте ниже, чем на иной системе налогообложения.

Ещё одно существенное отличие при рассмотрении вопроса, является ли индивидуальный предприниматель юридическим лицом, — это право распоряжения доходом от предпринимательской деятельности. В ООО денежные средства являются доходом юридического лица, учредитель может получить их только в виде дивидендов, которые можно распределять при получении прибыли. Кроме того, с дивидендов необходимо удержать налог на доходы.

Предприниматель в отличие от юридического лица не должен отчитываться в отношении распределения полученного дохода. Весь доход от предпринимательской деятельности -это его личный доход, который он вправе перечислить с расчетного счета на свой личный счет и тратить по своему усмотрению. Безусловно, необходимо заплатить налог с полученных доходов согласно выбранной системе налогообложения. Но, например, если ИП применяет патент и выполняет все требования, установленные ст. 346.43 НК РФ, то сумму налога он знает заранее и может сразу ее уплатить. Весь доход, который поступит на счет ИП, будет в его распоряжении и никаких дополнительных действий по его оформлению и распределению не понадобится.

Различные формы юридических лиц

В РФ существует несколько различных форм юридических лиц, которые могут быть использованы для ведения бизнеса или осуществления других деятельностей. Они имеют свои особенности и отличаются друг от друга по правовому статусу и ответственности перед третьими лицам.

Ниже приведены некоторые из основных форм юридических лиц:

• Общество с ограниченной ответственностью (ООО) : это самая распространенная форма юридического лица в России. ООО имеет ограниченную ответственность своих учредителей, что означает, что их личные имущественные интересы несвязаны с обязательствами ООО. Однако, каждый учредитель несет ответственность в размере своей доли участия в ООО.
• Акционерное общество (АО) : это форма юридического лица, в которой капитал разделен на акции. Акционеры не несут ответственности за обязательства АО, кроме случаев, предусмотренных законодательством. АО может быть публичным (акции обращаются на бирже) или закрытым (акции необращаются на бирже).
• Общество с дополнительной ответственностью (ОДО) : это форма юридического лица, в которой часть участников (дополнительные участники) несут полную или частичную ответственность по обязательствам ОДО. Остальные участники (основные участники) не несут такой ответственности и могут быть ограничены в праве участвовать в управлении ОДО.
• Производственный кооператив (ПК) : это форма юридического лица, основанная на участии физических лиц или юридических лиц, объединенных для совместной производственной или предпринимательской деятельности. Участники ПК несут ответственность по его обязательствам в пределах своей доли участия или дохода, полученного от ПК.

Выбор наиболее подходящей формы юридического лица зависит от множества факторов, включая цели и характер деятельности, ожидаемый уровень доходов и рисков, отношения между участниками и другими факторы. При выборе формы рекомендуется получить консультацию специалиста, чтобы определить наиболее подходящую форму в конкретной ситуации.

Что выгоднее зарегистрировать для бизнеса – ИП или юрлицо

Мы уже выяснили ответ на вопрос: Предприниматель – это физическое или юридическое лицо? Ответ не может однозначным, но по своим признакам ИП скорее является физлицом. Какой статус наиболее выгоден для открытия бизнеса? Чтобы сделать правильный выбор, необходимо взвесить множество факторов. Прежде всего, уточните перечень ОКВЭД, которые вы планируете осуществлять. Далее продумайте, готовы ли делить полномочия с другими учредителями и приемлемо ли для вас требование о полной имущественной ответственности по обязательствам (ст. 24 ГК).

Не забудьте и про необходимость уплаты НДФЛ с дивидендов при открытии предприятия, а также про обязанность по регистрации расчетного счета. Ясная картина сложилась? Если нет, составьте таблицу с перечнем недостатков ИП и юрлица, после чего по пунктам оцените каждый признак. В заключение хочется отметить, что только ИП разрешено работать на патенте, то есть ПСН. При некоторых видах деятельности этот налоговый режим помогает существенно сэкономить на уплате фискальных платежей без составления какой-либо отчетности.

Кто может зарегистрироваться как ИП

Это может сделать любой гражданин РФ (по общему правилу с 18 лет), иностранный гражданин или лицо без гражданства (п. 1 ст. 22.1 Закона от 08.08.2001№ 129-ФЗ).

Юридическое лицо: определение и примеры

Примерами юридических лиц являются различные организации: коммерческие предприятия, государственные учреждения, некоммерческие организации, образовательные и медицинские учреждения и так далее.

Одной из особенностей юридического лица является то, что оно может существовать независимо от своих участников и продолжать свою деятельность даже при смене руководителей или собственников.

Например, ООО “Рога и копыта” является юридическим лицом. Оно осуществляет розничную торговлю и имеет свои филиалы в различных городах. Организация заключает договоры с поставщиками, налоговыми органами и другими участниками рыночных отношений. ООО “Рога и копыта” также обязано выполнять требования законодательства в области торговли и налогообложения.

Ответственность предпринимателя

Индивидуальный предприниматель, в отличие от юридических лиц, не имеет возможности разграничить личное и предпринимательское имущество. Из-за этого ИП несет полную имущественную ответственность. Это означает, что он отвечает перед кредиторами по своим обязательствам всем своим имуществом, а не только используемым в предпринимательской деятельности (ст. 24 ГК РФ). То есть в случае неисполнения обязательств перед кредиторами (поставщиками и клиентами, налоговыми органами, банком и т.д.), все его имущество (недвижимость, деньги на счетах в банке, автомобили и другие активы) может быть продано для погашения долгов. Правда, есть имущество, на которое не может быть обращено взыскание (ст. 446 ГПК РФ).

Например, о блокировке депозитного счета у ИП читайте здесь.

Более того, даже если предприниматель прекратит свою предпринимательскую деятельность, он все равно остается ответственным перед кредиторами по ранее заключенным обязательствам.

Если же говорить об административной ответственности предпринимателя, то, как правило, штрафы для ИП гораздо ниже, чем штрафы для юрлиц.